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企业纳税人可享受哪些税收协定待遇？
1.股息、利息、特许权使用费（设备租赁费）限制税率及其执行
税收协定的股息、利息、特许权使用费（设备租赁费）条款，通常以设定限制税率的方式来限制东道国的征税权。限制税率一般比国内法的规定税率优惠，如内地与香港的税收安排对利息和特许权使用费的限制税率为7%。
2.政府全资拥有金融机构利息免税
我国与大部分国家和地区签订的税收协定都规定，对中央银行或完全由政府拥有的金融机构贷款而支付的利息在东道国免税，部分协定还将由政府全资拥有的金融机构担保或保险的贷款也包括在内。有些税收协定中对可享受免税的金融机构进行了列名，我国列名的金融机构一般包括：中国人民银行、国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行、全国社会保障基金理事会、中国出口信用保险公司和中国投资有限责任公司。
3.常设机构构成
如果没有税收协定，根据各国国内法，通常而言，在东道国从事建筑、安装等活动，或者提供劳务，均应按照东道国国内法纳税。税收协定提高了东道国的征税门槛，规定上述活动只有在持续达一定时间的情况下，才构成在东道国的常设机构，在东道国就其取得的所得才负有纳税义务。
4.常设机构利润归属
我国大部分税收协定对于常设机构的利润归属通常规定：缔约国一方对缔约国另一方企业在其境内设立或构成的常设机构进行征税时，应仅以归属于该常设机构的利润为限。也就是说，常设机构的利润应按其履行的职能、使用的资产和承担的风险归属利润，不允许将项目、活动或服务产生的所有利润都归属于常设机构。
5.国际运输
我国签订的大多数税收协定对国际运输所得采取居民国独占征税权原则和总机构或实际管理机构所在国独占征税权原则。即两国对从事国际运输的对方国家企业从本国取得的所得互免所得税。此外，部分税收协定还规定两国对从事国际运输的对方国家企业互免间接税。
除了税收协定以外，我国对外签订的航空运输协定、海运协定等国际运输协定、文化交流协议等政府间协议中也有免税条款。如果东道国的征税行为涉嫌违反上述政府间协议，税务总局可以与对方主管当局协调。
6.非歧视待遇
按照税收协定规定，我国企业或其常设机构在税收协定缔约对方国家的税收负担应当等同于该国相同情况的居民企业，不应当受到歧视性待遇。如果我国企业或其常设机构在缔约对方纳税的税率更高或条件更苛刻，可向税务机关提出相互协商申请，由税务总局与对方税务局相互协商解决。需要注意的是，给予居民的个人扣除或减免税等优惠待遇不属于该条款的范围。
个人纳税人可享受哪些税收协定待遇？
个人除可以享受税收协定股息、利息、特许权使用费等条款的待遇外，我国对外签署的税收协定都规定了仅针对个人的相关条款。
1.受雇所得
中国个人在税收协定缔约对方国家从事受雇活动取得所得，如果同时满足三个条件，可在受雇劳务活动的发生国（即来源国）免税。这三个条件为：在受雇劳务发生国连续或累计停留不超过183天；报酬不是由具有来源国居民身份的雇主或代表该雇主支付的；报酬不是由雇主设在来源国的常设机构或固定基地负担的。
2.教师和研究人员
我国在部分税收协定谈判早期为了引进先进的文化和人才，促进两国间的教育、科学、文化交流，在税收协定中列入了专门的教师和研究人员条款，规定东道国对于符合一定条件的教师和研究人员在一定期限内（通常为2年或3年）给予免税待遇。
3.学生
目前出国留学的学生越来越多，我国签署的税收协定中的学生条款对留学生提供了一定保护，即免税待遇。通常这一免税会有三个条件（以中国与A国协定为例）：
（1）中国学生去A国之前应是中国的税收居民；
（2）中国学生的免税所得应来源于A国以外；
（3）中国学生的免税所得应仅为维持其生活、教育或培训目的。
税务总局召开部分纳税人代表座谈会，听取纳税人的意见和建议。中国人寿保险（集团）公司、神华集团有限责任公司等10家企业代表参加座谈，税务总局王军局长和有关司局负责同志参加了座谈会。
座谈会上，代表们结合各自企业在履行纳税义务过程中的感受，对近年来税务部门优化纳税服务、规范税收执法、落实税收政策、服务经济发展等方面所做的工作给予了充分肯定，并对税务部门进一步推进税收信息化建设、加强营改增政策宣传辅导、完善大企业管理机制，以及加强日常财会人员的培训等提出了意见建议。
座谈中，王军局长对企业代表提出的问题作了回应。听完发言后，对纳税人代表提出的中肯建议表示感谢，并要求税务总局有关部门逐条梳理，认真研究，提出措施，及时回馈。王军局长说：“纳税人所盼、税务人所向。”他要求各级税务机关：
一是当好改革员，让纳税人满意缴税。转变职能，简政放权，减少和下放税务行政审批，对国务院决定取消的税务行政审批项目坚决取消，对核准、备案等事项细化标准并对外公开，方便广大纳税人自主办理，实现阳光审批，杜绝暗箱操作。改进作风，尊重纳税人的合理意愿，设身处地换位思考，出台为纳税人服务的具体措施。解决难题，优化办税流程，简化办税程序，精简涉税资料，切实解决办税中存在的突出问题，严禁指定、强制税务代理，严禁吃拿卡要报，严禁利用推广信息系统收取纳税人费用，坚决查处损害纳税人利益的行为。
二是当好宣传员，让纳税人明白缴税。扩大宣传覆盖面，既做好税收宣传月重点宣传，又坚持不懈开展日常宣传，做到长流水不断线，达到潜移默化的效果。提高宣传精准度，既回答好普遍性的问题，也回答好针对性的问题，把税收宣传咨询与企业具体情况结合起来，努力为纳税人提供个性化服务。拓宽宣传主渠道，巩固税务网站、12366纳税服务热线、新闻媒体等传统宣传阵地，探索微博、QQ群等新兴宣传载体，提高税收宣传咨询效果。
三是当好执法员，让纳税人公正缴税。规范执法，严格按照法定权限和程序，执行好各项税收法律法规和政策。规范行使裁量权，防范执法随意性。整合各类税务检查事项，限定每年的检查次数，避免多头重复检查。公正执法，严厉打击逃骗税行为，为诚实守信纳税人营造公平、公正的税收法治环境，避免“劣币驱逐良币”的扭曲效应。诚信执法，依法落实税收优惠政策，及时向纳税人公告税收优惠政策的具体内容、资格条件、程序步骤，使纳税人充分享受到税收优惠，更好地扶持企业发展，促进经济转型。
四是当好服务员，让纳税人便捷缴税。创新办税服务方式手段，积极推行以网上申报缴税为主体的多种办税和缴税方式，提高办税效率。努力减轻纳税人办税负担，清理规范收费项目，逐步取消所有税务行政性收费，推行办税事项的即时、限时办结，最大限度缩短办税时间。维护纳税人合法权益，依法严格保守纳税人商业秘密和个人隐私，及时受理、妥善处理纳税人投诉，按照法定程序向纳税人提供税务行政救济，重大事项要充分征求纳税人意见和建议，充分尊重纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。
最后，王军局长希望纳税人自觉遵从税法、依法诚信纳税，为营造诚实守信的良好社会环境、推动国家经济社会发展做出更大贡献；一如既往地关心、理解、支持税收工作，帮助深化改革、改进管理、优化服务、提升绩效；特别是对税收工作进行监督，提出更多更有建设性的宝贵意见，帮助建设优良的税务行业风气，树立税务部门的良好社会形象。